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企業所得稅稅務籌劃方法

  企業要想快速的發展壯大就要多多的積累資金,而每年企業繳納的稅金也是一筆不小的支出,故而很多企業經營者都有著實現企業更為合理的納稅的迫切需求。下面我們就來了解一些企業所得稅稅務籌劃方法,希望對大家有所幫助。

企業所得稅稅務籌劃方法

  一、選擇合適的企業組織形式

  熟悉財稅知識的人都知道,不同的企業組織形式所繳納的稅種也是不同的,因此企業在成立公司之前一定要深思熟慮。當前,中國的企業組織形式有三類,包括公司企業、合伙企業、獨資企業。其中公司企業是法人企業,而獨資企業和合伙企業是非法人企業。法人企業以及它的分支機構都是企業所得稅納稅人,而非法人企業則是個人所得稅納稅人。

  對于法人企業來講,設立子公司和分公司所繳納的企業所得稅也是有很大的差異的,若子公司是獨立的法人,其利潤只是自己的利潤,無法并入母公司,它需要單獨繳納企業所得稅。若是分公司不是獨立的法人,則利潤需要并入母公司一起繳納所得稅。采用此種方式進行稅務籌劃,最好的辦法就是選擇可以享受稅收優惠政策的產業來成立子公司,然后單獨進行所得稅繳納,從而減輕企業稅負。若是無法選擇可享受稅收優惠政策的產業成立分公司,那么便可以用利潤去彌補總公司或者其它分公司的虧損,進而降低企業納稅支出。

  二、利用銷售收入時間確認合理避稅

  大家應該知道,企業所得稅是企業的收入減去企業的成本、減去企業的費用而得來的。那么企業要想使得所得稅繳納的少,自然是要從企業的收入方面做文章。因為成本、費用方面的籌劃都存在上限,且費用、成本扣除都需符合國家政策和相關法律、法規的要求,所以,納稅人在成本、費用方面開展籌劃,其籌劃空間有限。因而,企業可選擇推遲銷售收入確認時間的方法,減少企業本期的應納所得稅額,進而實現降低企業稅負。

  具體來講,運用此種方式開展稅務籌劃,其是指企業可以采用委托代銷銷售的方式來銷售商品,這樣委托代銷商品銷售便會在委托方寄回來代銷清單時確認收入。再有就是采用分期收款銷售商品以合同約定的收款日期為收入確認時間,如此訂貨銷售和分期預收貨款便可以在交付貨物的時候確認收入。

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