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這個稅籌,等于稅愁;這般個獨,就是心堵

企業賬面贏利高,企業所得稅負擔重是很多企業經營中一起面對的問題。

企業贏利征收25%的企業所得稅,根據贏利扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,還要收取20%的個人所得稅。

舉個例子:一個企業完成了一年1000萬的贏利,其應交企業所得稅為250萬元,剩余的750萬需求在分紅時繳納150萬個人所得稅,一共要交400萬的稅,也便是贏利的40%都要繳稅。

這個稅籌,等于稅愁;這般個獨,就是心堵

01稅上做文章

在日常經營中,有一些企業無法悉數獲得增值稅進項發票,為平衡稅負,少繳稅款,部分企業會在發票和企業本錢上“做文章”。

老板和財務要注意了,在我國“金稅三期”大數據稽察體系和“銀稅聯動”機制下,你“做”的“文章”可謂是天眼之下,馬腳露盡。輕則補稅罰款,重則很容易就把自己“坐”進去呢。

吶,先來看看這些吧。

重慶F出資有限公司以虛構事務項目、假發票入賬、虛增本錢方式,隱匿收入1116萬元。針對企業違法行為,重慶稅務機關依法對其作出補繳企業所得稅,加收滯納金并處一倍罰款共計760余萬元的處理決定。

廈門A房地產公司在進行某項意圖開發過程中,跟施工方串通,虛增企業建安本錢1.7億元逃稅。稅務部門對A房地產公司作出了補稅6000萬元、罰款3000萬元的行政處罰決定,并移交公安機關作進一步處理。

大古物流2016年下半年,經過數千張虛開的增值稅發票,逃稅6063.93萬元。寧夏回族自治區稅務局稽察局對其開具《稅務行政處罰事項奉告書》,大古物流面對的罰單高達1.07億元,其間補繳稅金及罰款約1.03億元。

2019年3月,江蘇省稅務局一次性公布了256家重大稅收違法的企業,全因虛開發票騙得出口退稅、抵扣稅款被移交司法機關處理。

就企業所得稅而言,經過假發票入賬虛增本錢的行為普遍存在于各行各業。大數據監控下,“以票管稅”讓稅收違法行為無所遁形,稅務稽察作業也更精確。

金稅三期后,稅務機關看企業偷逃稅款的狀況就像看通明魚缸里的魚一樣,清清楚楚。之所以不查你,不抓你,并非你的財務擦邊球功夫了得、關系到位,僅僅還沒輪到你。國家的監控體系實踐隨時都在紅字報警,也隨時能夠拿你開刀。這便是不時令你膽戰心驚的“達摩克利斯”之劍。

所以,愚昧者偷稅,愚笨者避稅,精明者籌稅。只有經過專業的稅務謀劃,才能享用合理、合規、合法的稅收優惠與降本增效。

02個獨與核定

2019年,某科技公司因賬面贏利太大,在所謂的稅籌“專家”主張下到某地園區注冊十余家個人獨資企業,向主體公司開具大量“技能服務費”、“咨詢服務費”、“推廣服務費”等發票來沖抵贏利,從而達到少繳稅意圖。

如此操作,“節稅”效果立竿見影,老板也是十分滿意。

本年6月,當地稅務局在日常評價時發現了該企業事務合理性存在疑點問題,經過查詢企業往來事務合同、開局發票、事務根據后,對開票的個人獨資企業法人和實踐事務承載能力提出質疑,經核實,多個個人獨資企業均無實踐辦公室地址,無實踐員工和人員社保,樸實開具發票的行為實為人為虛構事務,涉及虛列本錢費用近4000萬元。最終稅務機關依法要求企業交稅調增,并補繳了企業所得稅及罰款1000多萬元。

很顯著,這家科技公司不是在節稅而是逃稅偷稅。面對千萬補繳稅款及罰款,老板內心會做何感觸咱們不得而知,但肉疼是一定的。

上述事例不算個案。近年來,個獨避稅的聲響可謂是不絕于耳。經過去“稅收凹地”成立個人獨資公司,運用“核定征收”來“合理避稅”已成產業鏈。某度“個獨”的廣告讓人目不暇接,乃至還堂而皇之地提供上門咨詢服務和“注冊、記賬、開票、報稅、刊出”年度套餐,一條龍全包辦服務。

其間,最為盛行便是:降低企業所得稅、幫助股東分紅、解決員工個稅問題,乃至連股權轉讓所得稅都用核定征收了……似乎核定征收便是個“萬金油”,忽悠老板哪里都能(bu)用(dong)。老板可要覺醒了,啥都不懂,那也活該被忽悠?;顑耗軌蚪唤o財務人員,自己也務必要懂點合規交稅的基本知識啦!

“核定征收”到底是個啥?該怎么用?

實踐上,核定征收是對于會計賬簿不健全,材料殘損難以查賬,或許計稅根據顯著偏低等其他原因難以確定交稅人應交稅額時,所選用的一種合理辦法。假如在企業規模尚且不大,財稅核算的確不健全的狀況下,的確能夠更簡易快捷的征稅,也能夠減草創期企業的負擔。

但是,假如核定征收被過度地運用,那么必然會帶來危險。

假如說某企業出于增本避稅的意圖,在稅收凹地注冊一個個人獨資企業,去享用核定征收的方針,然后單純經過該企業向主體公司開票,來達到節省企業所得稅的意圖。

首先,它不契合事務實在性的原則。沒有實在事務,沒有實踐人員辦公,難確保合同、事務、發票、資金流、事務根據等事務鏈路實在合理、合法合規。

其次,個人獨資企業也是要正常繳稅的。500萬內一般享用核定方針,但假如事務收入達到500萬,也是要依照一般交稅人企業正常繳稅的。

往往很多稅籌公司會主張“事務量大”的企業注冊多個個獨企業,開票額度用完就再注冊再開……然后再提現、刊出,循環往復。稅籌公司是賺錢了,稅務危險但是企業悉數自己承當,這個避稅“套路”,實踐上是讓企業用自己“左手”給“右手”開票,右手的窟窿堵不上了就砍掉,刊出……這便是赤裸裸的虛開發票,實為違法犯罪!

這樣的稅籌,終是“稅愁”。終有一天,那些稅籌公司讓你注冊的“個獨”,你要再花錢幫你刊出完,而那些偷逃的稅款,要自己跪著補完。

另一方面,國家撤銷核定征收改為查賬征收已成趨勢。繼深圳、北京之后,江蘇、山東、河南等地均已暫停核定征收改為查賬征收。

為什么有的企業經過稅務謀劃能享用到方針紅利與稅收優惠?

為什么有的企業經過稅務謀劃節稅不成,還要承當刑事責任?

03全國性方針

用好中心和當地兩層稅收方針才是稅收謀劃的正路子。

用好中心和當地兩層稅收方針才是稅收謀劃的正路子。

用好中心和當地兩層稅收方針才是稅收謀劃的正路子。

重要的工作,說了三遍。

“減稅降賦”是咱們國家支撐民營經濟開展的一項長時間方針。國家經過稅收優惠方針,能夠扶持某些特別區域、產業、企業和產品的開展,促進產業結構的調整和社會經濟的協調開展,促進消費結構合理化和消費水平的不斷提高。

國家層面的方針都是有指向性的,有門檻的。企業所得稅免征、減征一般針對國家鼓舞的職業或許關系到國計民生以及某些特定屬性的集體。

如企業從事農、林、牧、漁業項意圖所得免征企業所得稅;從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的栽培,海、陸飼養項意圖所得,折半征收企業所得稅......

常見的企業所得稅稅收優惠:小微企業、軟件企業、高新技能企業、研制加計扣除等。

小微企業——年應交稅所得額不超越100萬元的部分實踐稅負只有5%,年應交稅所得額超越100萬元但不超越300萬元的部分,實踐稅負只有10%。

軟件企業——自開端獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年折半征收企業所得稅。圈內俗稱“企業所得稅兩免三折半”。

高新技能企業——直接把25%的企業所得稅變成15%,這便是高新技能企業的企業所得稅優惠。

研制加計扣除——把企業的研制開銷放大到175%,100萬研制開銷能夠直接依照175萬去抵消收入,這便是研制加計扣除。

企業在運營中要了解這些方針,根據企業結構考慮怎么結合方針、享用方針,這是企業稅務謀劃的重要根底,也是很多節稅東西中最簡略、本錢最低、危險最小的辦法。

假如企業既不是小微、軟件、高新,又沒有研制開銷還能享用稅收優惠方針嗎?答案是必定的。

04當地性方針

當地稅收方針的紅利,主要來自于當地產業開展和對外招引出資的“招商引資”方針。各地政府都能夠因地制宜的自主擬定一些稅收獎賞方針,以刺激外來企業出資入住。

因此,在稅收方針層面形成了一些“稅收凹地”。

我國是一個分稅制的國家,貧富差距的問題導致國家和當地在稅收層面存在分配機制。增值稅國家和省級當地對半開,所得稅國家和省級當地六四分。

因各地貧富差距不同,省級財務分配辦法也不同,而“凹地”的當地財務正是用省級這部分當地留存資金進行稅收返還,來招引企業入駐。

市面上常見的稅籌公司多是經過當地政府招商引資給予的財務返還獎賞方針。企業所得稅涉及到匯算清繳,往往“先交后返”。稅收返還指的是政府依照國家有關規定采取先征后返(退)、即征即退等辦法向企業返還的稅款,歸于以稅收優惠形式給予的一種政府補助。

在挑選園區入駐時,需求注意的是:返還90%未必比返還70%多。返還份額是虛的,當地留存份額才是實在的。全部和你談返還份額多高多好,但只字不提當地留存份額的都是耍流氓。

除了當地稅收返還外,還有更高一級的來自中心層面的一些方針支撐,比方稅籌圈里說的“西開”方針,也便是西部大開發區域,享有國家特批的企業所得稅減按15%征收。

再比方海南,享用國家特批的自貿區方針,所得稅也能夠降到15%;還有部分少數民族自治州(區)企業所得稅也能夠降至15%。

還有比企業所得稅15%再低的方針嗎?有!

05企業所得稅9%

更牛的方針——企業所得稅按9%征收!

這個方針來自一家財稅服務公司與當地政府簽約共建的稅收獎賞渠道,一切契合條件入駐落戶的企業,所得稅都能夠減按9%征收。

據這家財稅公司員工透漏,這個牛X轟轟的稅獎渠道,是由該公司聯合當地政府發起,以“支撐企業蓄力增長、帶動當地經濟持久開展”為使命,一起設立的“創新式總部經濟稅收獎賞渠道”。

注冊在該稅獎渠道的各類企業,無論是貿易類、服務類等均可享用企業所得稅減按9%征收優惠方針。同時,方針鼓舞促進區域產業結構調整和特色優勢產業企業優先落戶。

企業所得稅9%是一種什么樣的體會?

舉個例子:假定某咨詢服務企業年銷售額1億元,扣除各項運營本錢年度賬面凈贏利6000萬。按原先25%稅率征收,企業所得稅為6000萬*25%=1500萬。

若該企業注冊在上述稅獎渠道,按企業所得稅稅率9%計算,企業所得稅=6000萬*9%=540萬。僅憑企業所得稅一項企業能夠節稅960萬!稅負真是大大的降低了。

當然,無論什么方針,都要合理運用,不能為了享用方針而去惡意的套用方針,忽視了稅收危險的控制。企業要結合自身的實踐去運用,必要狀況下對企業整體的架構模式也要做綜合性的考慮和調整。

稅務謀劃做好了企業的合規危險就降低了,企業的安全經營就多了一層保證。假如,經過稅務謀劃降低了稅負和本錢。那么,同等條件下企業能夠向商場輸出比競爭對手價格更具競爭力的產品和服務。

經過稅收謀劃能夠為企業賦能,也是增加企業競爭力的具體表現。


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